Évzárási, évnyitási teendők – bérszámfejtés

Az év végi hajtást követő pihenő után a bérszámfejtő és könyvelő kollégák visszacsöppentek a hónap, negyedév és évzárási feladatok közé. Két részes rövid sorozatunkban összegyűjtöttük azokat a feladatokat, amelyekre mindenképpen figyelmet kell fordítanunk, annak érdekében, hogy hatékony és eredményes, előírásoknak megfelelő munkát tudjunk végezni. Kezdésként tekintsük át, milyen munkaügyi teendőkkel szembesülünk január elején.

Decemberi bérszámfejtés elkészítése

Az évváltásra való tekintettel kiemelten fontos, hogy a munkabérek január 10-ig kifizetésre kerüljenek, hiszen csak ebben az esetben számítanak 2017-es jövedelemnek.

2017-re vonatkozó igazolások elkészítése, kiadása

A munkavállalók számára 2018. január 31-ig kötelezően igazolásokat kell kiadni, amelyek célja a személyi jövedelemadó bevallás teljesítéséhez szükséges adatok, valamint a társadalombiztosítási nyilvántartás adatainak igazolása. Az alábbi nyomtatványok kiadása kötelező :

• a munkáltatói jövedelemigazolás (17M30),
• vagy a kifizetői jövedelemigazolás (abban az esetben, ha nem munkaviszony keretében történt a kifizetés),
• valamint a járulékigazolás.

Egyszerűsített foglalkoztatás keretében foglalkoztatottak számára egy összevont, éves kimutatást, igazolást kell adni, felhívva a figyelmüket a kifizetett összegek esetleges adóvonzatára

Az SZJA törvény módosításai értelmében már a 2017-es adóévtől megszűnt a munkáltatói adó megállapítás lehetősége. Ezzel lényegesen csökkent a munkáltatók adózással összefüggő adminisztratív feladatinak száma, hiszen nem kell külön nyilatkoztatni az adózási forma választásáról.

Bérfejlesztések

Évente ismétlődő, alap feladatnak tekinthető a minimálbér és a garantált bérminimum emelésével összefüggő teendők elvégzése. 2016 év végén jelent meg a 430/2016. (XII. 15.), a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról szóló Korm. rendelet, amely szerint 2018. január 1.-től :

• minimálbér: 138.000 Ft/ hó, 794 Ft/óra
• garantált bérminimum: 180.500 Ft, 1038 Ft/óra

A fenti összegeket el nem érő béreket automatikusan ezen szintekre kell emelni. Mivel a január általában a jelentősebb bérmódosítások hónapja, így mindig érdemes egyeztetni az egyéb bérek fejlesztéséről is. Adminisztratív szempontból fontos, hogy időben elkészüljenek és elfogadásra kerüljenek a kapcsolódó béremelési értesítők, munkaszerződés módosítások is.

Bár nem terheli külön tájékoztatási kötelezettség, de érdemes felhívni a partnereink figyelmét, hogy a minimálbérek emelkedésével együtt az egyszerűsített foglalkoztatottak számára fizetendő bérek is emelkednek, így 2018-ban szakképzettséget nem igénylő munkakörben minimum 675 Ft/óra, szakképzettséget igénylő munkakörben minimum 903 Ft/óra bér fizetendő.

Cafeteria áttekintése

Minden évben érdemes áttekinteni a cafeteria rendszerünket. A szabályzat módosítása, aktualizálása megkerülhetetlen lépése az évkezdésnek, hiszen a keret mértékek meghatározása és a választható juttatások listájának összeállításán túl a jogszabályi és minimálbért érintő változások lekövetése is fontos feladat. 2018 legfontosabb változásai:

• A juttatásokat terhelő egészségügyi hozzájárulás mértéke 22%-ról, 19,5 %-ra csökkent.
• Új adható/választható elem jelent meg: a diákhitel törlesztések támogatása, 2018-ban havonta maximum 27.600 Ft-ig (a minimálbér 20%-ig  adható 0% adóval).
• Az adómentesen adható mobilitási lakhatási („albérlet-„) támogatás összege akár 83.000 Ft-is lehet havonta, illetve enyhítettek az igénybevételi szabályokat.

Nyilatkozatok

A munkavállalónak minden évben írásban kell nyilatkoznia az adóelőleg megállapításához szükséges információkról, körülményekről. A nyilatkozatok adóévre vonatkozó mintája a NAV honlapjáról letölthető, de azonos adattartalommal elektronikus úton is előállítható. Jogosultsági feltételektől függően a munkavállaló, foglalkoztatott nyilatkozhat:

• az első házasok kedvezményének érvényesítéséről,
• a családi kedvezmény és családi járulékkedvezmény érvényesítéséről,
• a súlyosan fogyatékos magánszemély személyi kedvezményéről
• a bevétel adóelőleg-alapjának megállapításához levonandó költségről, költséghányadról,
• illetve külföldi illetőségű magánszemélyként a fentiekhez kiegészítő nyilatkozatot kell tennie.

Ezeken kívül nyilatkozni kell még:

• a gyermekek után járó pótszabadság igénybevételéről,
• az igénybe veendő cafeteria elemekről,
• illetve egyes cafeteria elemek esetében kiegészítő, külön nyilatkozatok is szükségesek.

 

 

Képek forrása: pixabay